Превратите свои будущие платежи в наличные, и вы можете использовать их прямо сейчас. Начните с бесплатной оценки и посмотрите, сколько стоят ваши платежи сегодня!

Пример того, как комиссия за выкуп снижает денежную стоимость вашего аннуитета

Стоимость вашего аннуитета — это, по сути, сумма денег, которую вы получили бы, если бы ликвидировали актив. Другими словами, это сумма в долларах, которую вы получите за отказ от права на будущие выплаты по контракту аннуитета. И это всегда будет меньше, чем вы получили бы, если бы вы ждали получения дохода от вашей аннуитета на стадии распределения.

Этот пример иллюстрирует денежную стоимость аннуитета при оценке комиссии за возврат.

Допустим, вы 18 месяцев назад заплатили единовременную премию в размере 50 000 долларов за квалифицированный аннуитет. Комиссия за возврат составляет 7 процентов от суммы вывода в течение первого года и уменьшается на один процентный пункт каждый год после.В вашем контракте указано, что вы можете снимать до 10 процентов текущей стоимости аннуитета без уплаты комиссии за возврат.

Вы недавно пострадали в автокатастрофе, и вам нужно 30 000 долларов на оплату медицинских счетов. Но у вас есть только 10 000 долларов на чрезвычайных сбережениях. Вы решаете взять дополнительные 20 000 долларов из своего аннуитета.

Вы владеете аннуитетом в течение полутора лет, поэтому ваша текущая комиссия за возврат составляет 6 процентов.

Это означает, что 5 000 долларов США из вашего снятия не подлежат штрафу, а страховщик будет взимать 6-процентную комиссию за возврат средств для остальных 15 000 долларов.

Комиссия за сдачу будет 15 000 долларов США × 0,06 = 900 долларов США. Другими словами, вы заплатите 900 долларов, чтобы получить доступ к 20 000 долларов.

В этом примере комиссия за возврат рассчитывается как процент от суммы вашего вывода, но, согласно Национальной ассоциации комиссаров по страхованию, страховая компания «может рассчитать комиссию как процент от стоимости контракта, от страховых взносов, которые вы уже заплатили или от суммы, которую вы снимаете ».

Так что убедитесь, что вы знаете, как будет рассчитываться ваш комиссионный сбор, чтобы избежать сюрпризов.

Налоговые обязательства и сборы за выкуп

Когда вы отказываетесь от аннуитета, с полученной вами налогооблагаемой суммы будет взиматься как минимум подоходный налог. Они должны быть уплачены в том году, в котором вы получили доход.

В дополнение к обычному подоходному налогу вы можете иметь дополнительные налоги, взимаемые IRS. IRS применяет строгие правила в отношении пенсионных планов, чтобы препятствовать использованию этих средств для чего-либо, кроме «обычного выхода на пенсию», и соответствующие аннуитеты не являются исключением.

Агентство установит 10-процентный штраф для владельцев аннуитета, которые откажутся от своих контрактов до достижения возраста 59 ½.

Не путайте и не путайте этот налог с комиссией страховщика за возврат. Это два разных обвинения. Таким образом, в нашем примере выше, в дополнение к комиссии за уступку в размере 900 долларов от страховщика, вы должны будете заплатить обычный подоходный налог с 20 000 долларов и еще 2 000 долларов в IRS.

Советы по недопущению взимания платы за передачу

Страховые компании обычно предлагают так называемый период бесплатного просмотра аннуитетов.Эта функция позволяет покупателям аннуитета расторгнуть договор без взимания комиссии за возврат. Период бесплатного просмотра может длиться от 10 до 30 дней в зависимости от контракта и штата, в котором выдается аннуитет. Если агент, продающий вам аннуитет, не упоминает о бесплатном просмотре, обязательно спросите об этом.

У вас все еще может быть возможность избежать сборов за сдачу по истечении периода бесплатного просмотра.

• Пособие в случае смерти
• Прием в дом престарелых
• Смертельная болезнь
• Инвалидность
• 1035 обмен
• Вариант экстренной помощи

Первое, что вам нужно сделать, это внимательно изучить свой контракт, чтобы определить, есть ли у вас райдер или другое положение, требующее от страховщика отказаться от вашего сбора за возврат.

1035 Аннуитетный обмен

Не все аннуитеты имеют право на обмен 1035, и те, которые есть, могут по-прежнему нести комиссию за возврат.

Цель обмена 1035 аннуитета связана с налогами, а не с комиссией за возврат. Таким образом, хотя обмен 1035 может быть эффективной стратегией для перехода на аннуитет, который лучше соответствует вашим целям, без необходимости платить налоги на перемещаемые вами средства, он не обязательно позволит вам избежать сборов за сдачу.

Продажа ваших платежей

Несмотря на то, что многие аннуитеты содержат положения о запрете сдачи и высокие комиссионные за сдачу, вы все равно можете отказаться от аннуитета.

Альтернативой отказу от аннуитета является продажа аннуитетных платежей сторонней закупочной компании или факторинговой компании.

Вы можете продать аннуитет целиком или только его часть. Кроме того, когда вы продаете аннуитет или структурированное урегулирование, у вас есть некоторая гибкость в том, как вы хотите структурировать свою продажу. Вы можете продать несколько платежей в течение определенного периода времени или продать точную сумму в долларах. Свобода выбора между частичной и единовременной продажей дает преимущества, выходящие за рамки возможности избежать платы за передачу.

Обратите внимание, однако, что ваша продажа не обойдется без затрат. Факторинговые компании применяют так называемую ставку дисконтирования к сумме продажи. Скидка варьируется от компании к компании, но основана на формуле приведенной стоимости и концепции временной стоимости денег.

• Срок оплаты
• Оставшаяся сумма аннуитета
• Сумма денег, которая вам нужна сразу
• Что компания может организовать на конкурентной основе, чтобы заплатить

Некоторые компании взимают плату за юридических услуг, не раскрывая эту информацию.Убедитесь, что вы знаете чистую стоимость, прежде чем принимать решение.

Если вы продаете только часть своих платежей в обмен на немедленную единовременную выплату, вы по-прежнему являетесь владельцем своей ренты. Проданные вами аннуитетные платежи перейдут покупателю, и вы сохраните за собой права на все оставшиеся платежи.

Сдача против продажи

Список вещей, которые вы должны учесть перед тем, как отказаться от или продать аннуитет, велик. В конечном итоге вы хотите минимизировать свои расходы, одновременно увеличивая наличные деньги.

Единственный способ сделать это — подтвердить, что у вас есть вся необходимая информация — с точки зрения налоговых обязательств, условий договора аннуитета и условий предложения покупателя — и определить решение, при котором выгода перевешивает затраты.

• Сколько лет вашему аннуитету?
• Какая комиссия за сдачу?
• Придется ли вашим наследникам платить за передачу?
• Существуют ли исключительные обстоятельства, при которых страховщик должен отказаться от комиссии за возврат?
• Каковы ваши причины для продажи или сдачи?
• Сколько денег тебе надо?
• Насколько срочно вам нужны наличные?
• Какие еще у вас пенсионные накопления?

Эти вопросы — только отправная точка.Аннуитетные контракты содержат так много переменных, что никто, кроме вас и вашего финансового консультанта, не сможет учесть их все. Вот почему так важно внимательно изучить свой контракт, задавать вопросы о непонятных вещах и по возможности избегать ликвидации этого пенсионного актива.

Сколько стоят ваши платежи?

Часто задаваемые вопросы об отказе от ренты

Несмотря на то, что для предотвращения краткосрочного использования аннуитетов и минимизации риска для страховщика, федерального правительства и владельца аннуитета были введены сборы за возврат и налоговые штрафы, иногда обналичивание аннуитета является единственным жизнеспособным способом преодоления финансового препятствие или воспользуйтесь более выгодной инвестиционной возможностью.

Если вы оказались в такой ситуации, подумайте над ответами на некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов об отказе от аннуитета.

Думаете о предложении единовременной выплаты или приобретении аннуитета для своего пенсионного плана?

Если вы планируете добавить единовременную выплату или аннуитет для передачи рисков в свой план с установленными выплатами (DB), важно понимать, какое влияние они могут оказать на пенсионное финансирование, бухгалтерский учет, администрирование плана и пенсионное обеспечение участников.

Влияние переноса риска из вашего пенсионного плана

1. Пенсионное финансирование

Если план не перенес полностью весь пенсионный риск, оставшаяся часть плана, скорее всего, понесет актуарный убыток. Это связано с тем, что единовременная выплата или аннуитетная покупка по сегодняшним ставкам, вероятно, будет больше, чем передаваемое обязательство. Актуарные убытки снижают коэффициенты финансирования (скорректированный процент достижения целевого финансирования или AFTAP) и увеличивают дефицит финансирования.

2.Сотрудники с высоким уровнем оплаты труда

Некоторые сотрудники с высоким уровнем оплаты труда (HCE) могут иметь дополнительные ограничения на выплату пособий. Например, если размер вознаграждения работника составляет более 1% от активов плана, а коэффициент HCE плана не превышает 110%, HCE может быть запрещено получать полное вознаграждение в виде единовременной выплаты.

3. Бухгалтерский учет

Аннуитеты при выкупе и паушальные суммы могут вызвать немедленное признание непризнанных убытков через комиссию за расчет. (Платежи за расчет не инициируются покупкой аннуитета с бай-ином.) Многие планы могут нести большие непризнанные убытки при определенных условиях, таких как низкая процентная ставка в сочетании с менее ожидаемой доходностью активов. В таких случаях плата за урегулирование может стать весьма значительной.

Чтобы снизить плату за расчет, подумайте о поиске способов признания потенциальных убытков до покупки аннуитета и / или предложения единовременной выплаты.

4. Покрытие и премии PBGC

Аннуитеты и паушальные выплаты при выкупе исключают выплаты пособий из-под защиты ERISA, применимой к соответствующим планам DB.В результате страхование PBGC и связанные с ним премии прекращаются в момент передачи риска страховщику или участнику.

Важное примечание относительно премий PBGC
Фиксированные премии PBGC снижаются по мере уменьшения плановой численности персонала, но актуарные убытки могут увеличить премию с переменной ставкой, чтобы компенсировать эту экономию в краткосрочной перспективе. Спонсоры плана по-прежнему обязаны выплачивать премии PBGC по обязательствам, которые погашаются через аннуитетный бай-ин.

5. Риск участника

Единовременные выплаты переносят инвестиционный риск, риск процентной ставки и долголетия непосредственно на участников плана.Из-за разного уровня финансовых знаний участников они могут более или менее успешно распоряжаться единовременной выплатой на протяжении всего пенсионного возраста. Финансовое образование может помочь.

6. Предложения единовременной выплаты пенсионерам

Некоторые спонсоры предложили периоды единовременной выплаты пенсионерам, уже получающим ежемесячные выплаты по плану. Паушальные суммы могут быть предложены на законных основаниях участникам, которые ранее не отклоняли предложение о единовременной выплате.

Предложение паушальных сумм пенсионерам может поставить этические и фидуциарные вопросы о том, способны ли люди преклонного возраста принять такое решение.Те, кто рассчитывает на более короткую продолжительность жизни, с большей вероятностью выберут единовременную выплату, в то время как те, кто рассчитывает прожить дольше, с большей вероятностью будут продолжать ежемесячные выплаты. Это увеличивает стоимость финансирования или аннуитета для оставшейся группы. Если вы планируете предлагать пенсионерам единовременные выплаты, проконсультируйтесь со своим юридическим отделом.

Мы можем помочь

Как и во всех решениях, связанных с пенсионным предложением, важно помнить о целях, которые вы ставите перед своим планом. Работайте в тесном сотрудничестве со своим финансовым специалистом и актуарием, чтобы принять решение, которое наилучшим образом соответствует потребностям вашей организации.Нужна помощь? Чтобы начать работу, позвоните нам по телефону 800-952-3343 или обратитесь к своему финансовому специалисту.

Тема № 412 Паушальные выплаты

Если вы родились до 2 января 1936 г. и получаете единовременное пособие по соответствующему пенсионному плану или квалифицированному пенсионному аннуитету, вы можете выбрать дополнительные методы выплаты пенсионных выплат. расчет налога на распространение. Эти дополнительные методы могут быть выбраны только один раз после 1986 года для любого правомочного участника плана.

Что такое паушальное распределение?

Единовременное распределение — это распределение или выплата в течение одного налогового года всего баланса участника плана из всех квалифицированных планов работодателя одного типа (например, пенсионных планов, планов с участием в прибылях или премиальных акций).Кроме того, единовременное распределение — это выплачиваемое распределение:

• В связи со смертью участника плана
• После достижения участником возраста 59½ лет
• Потому что участник, если служащий, увольняется из службы, или
• После того, как участник, если он является самозанятым лицом, становится полностью и навсегда нетрудоспособным.

Варианты единовременной выплаты

Вы можете выбрать для рассмотрения часть единовременной выплаты, относящуюся к вашему активному участию в плане, используя один из пяти вариантов:

1. Укажите налогооблагаемую часть распределения от участия до 1974 года как прирост капитала (если вы соответствуете критериям), а налогооблагаемую часть распределения от участия после 1973 года как обычный доход.
2. Укажите налогооблагаемую часть распределения от участия до 1974 года как прирост капитала (если вы соответствуете критериям) и используйте 10-летний вариант налогообложения для расчета налога на часть от участия после 1973 года (если вы соответствуете требованиям).
3. Используйте 10-летний вариант налогообложения, чтобы рассчитать налог на общую налогооблагаемую сумму (если вы соответствуете требованиям).
4. Перенести все или часть распределения. Налог в настоящее время не взимается с переданной части. Сообщайте о любой непроданной части как о обычном доходе.
5. Отразить всю налогооблагаемую часть как обычный доход.

Чистая нереализованная оценка

Если единовременное распределение включает ценные бумаги работодателя и плательщик указал сумму в графе 6 вашей формы 1099-R, выплаты из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д. Для чистого нереализованного прироста стоимости (NUA) в ценных бумагах работодателя, NUA обычно не облагается налогом до тех пор, пока вы не продадите ценные бумаги. Однако вы можете включить NUA в свой доход в год, когда ценные бумаги были распределены между вами.

Учет прироста капитала

Вы должны получить форму 1099-R PDF от плательщика единовременной выплаты с указанием вашего налогооблагаемого распределения и суммы, имеющей право на получение дохода от прироста капитала. Если ваша форма 1099-R не будет предоставлена ​​вам до 31 января года, следующего за годом распределения, вам следует связаться с плательщиком вашей единовременной выплаты. Или, если к концу февраля вы не получили форму 1099-R, вы можете позвонить нам по телефону 800-829-1040 для получения помощи; см. тему №154 для получения дополнительной информации.

Варианты перевода или ролловера

Вы можете отсрочить налогообложение для всей или части единовременного распределения, потребовав от плательщика напрямую перенести налогооблагаемую часть в индивидуальное пенсионное соглашение (IRA) или в соответствующий пенсионный план. Вы также можете отсрочить налог на выплаченное вам распределение, переведя налогооблагаемую сумму на IRA в течение 60 дней после получения распределения. Если вы сделаете пролонгацию, обычные правила распределения IRA будут применяться к любым более поздним распределениям, и вы не сможете использовать специальные правила налогового режима для паушальных сумм (описанные ранее).Для получения дополнительной информации о пролонгации см. Тему № 413 и посетите «Нужно ли мне сообщать о переводе или пролонгации IRA или пенсионного плана в моей налоговой декларации?

Обязательное удержание

Обязательное удержание подоходного налога в размере 20% применяется к большинству налогооблагаемых выплат, выплачиваемых непосредственно вам единовременно из пенсионных планов работодателя, даже если вы планируете пролонгировать налогооблагаемую сумму в течение 60 дней.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о правилах единовременного распределения, включая информацию для бенефициаров и альтернативных получателей, информацию о распределениях, которые не соответствуют критериям выбора 20% прироста капитала или 10-летнего налогового варианта, а также информацию о режиме NUA относительно этих выплат см. Публикацию 575 «Пенсионный и аннуитетный доход» и инструкции к Форме 4972 «Налог на единовременные выплаты».

Подрядчики — налоговые льготы

Налоговый бюллетень ST-130 (TB-ST-130)

Введение

Как подрядчик, вы, как правило, должны платить налог с продаж своим поставщикам при покупке материалов и принадлежностей, а также взимать налог с продаж с определенных работ, которые вы выполняете для своих клиентов. Если вы зарегистрированы для целей налога с продаж, вы можете потребовать возмещения налога с продаж, уплаченного вами за некоторые материалы, которые вы используете на этих должностях, и применить эти скидки к налогу, который вы должны в своей налоговой декларации.

В этом бюллетене объясняется:

• , для каких рабочих мест предоставляется налоговый кредит с продаж;
• , на какие виды материалов и расходных материалов может быть получен кредит;
• правил налогообложения материалов, используемых в проекте капитального ремонта;
• , когда вы можете претендовать на кредиты;
• как взять кредит; и
• какие документы вам понадобятся, чтобы доказать, что вы имеете право на получение кредита.

Вы можете подать заявление на возврат налога с продаж вместо кредита.Если вы не обязаны быть зарегистрированы для целей налогообложения, вы должны обратиться в налоговый отдел для возврата налога с продаж. Для получения информации о подаче заявления на возврат налога с продаж см. Налоговый бюллетень Как подать заявление на возврат налога с продаж и использования (TB-ST-350).

Любой кредит, полученный в вашей налоговой декларации, считается заявкой на кредит, должен быть подтвержден и подлежит рассмотрению налоговым отделом. ¹

Соответствие требованиям для получения кредита

Как правило, вы можете получить налоговую скидку в своей декларации, если вы:

• уплачивает поставщику налог с продаж строительных материалов;
• передал эти материалы вашему заказчику в рамках налогооблагаемой услуги по ремонту, техническому обслуживанию или установке; и
• взимает налог с продаж с вашего клиента.

В большинстве случаев это означает, что вы можете получить кредит, если выполняемая вами работа классифицируется как облагаемый налогом ремонт, техническое обслуживание или услуга по установке, но не когда она классифицируется как капитальное улучшение. См. Налоговый бюллетень «Капитальные улучшения » (TB-ST-104), где приведен список типов работ, которые классифицируются как ремонт, техническое обслуживание и установка, и тех, которые классифицируются как капитальные улучшения.

Субподрядчики

Если вы работаете в качестве субподрядчика, оказывающего налогооблагаемые услуги, вы должны быть зарегистрированы для целей налогообложения.Вы можете принять форму ST-120.1, Свидетельство об освобождении от уплаты налогов подрядчика, от генерального подрядчика вместо взимания налога с продаж. Вы по-прежнему имеете право на зачет налога с продаж, уплаченного за эти материалы, если работа соответствует налогооблагаемым услугам по ремонту, техническому обслуживанию или установке.

Если вы являетесь субподрядчиком и не зарегистрированы для целей налогообложения с продаж, вы не можете принимать какие-либо свидетельства об освобождении от налогов, кроме формы ST-124, Свидетельство о капитальном улучшении .

Материалы, используемые в налогооблагаемых услугах по ремонту, техническому обслуживанию или установке

Когда вы покупаете материалы у своего поставщика и эти материалы передаются вашему клиенту в рамках налогооблагаемой услуги по ремонту, техническому обслуживанию или установке, вы должны уплатить налог с продаж во время покупки. Однако налог, который вы уплатили за эти материалы, дает право на налоговый кредит с продаж. Сюда входят такие материалы, как:

• фанера, гипсокартон, битумная черепица и 2х4;
• гвоздей, шурупов, болтов и скоб;
• электротехнических материалов;
• сантехнические материалы; и
• благоустроенных материалов.

Вы не можете требовать возмещения налога с продаж, уплаченного за материалы, расходные материалы или другие предметы, которые не были переданы вашему клиенту в рамках выполняемой вами работы. Это верно даже в том случае, если стоимость этих материалов, принадлежностей или других предметов была включена в ваш счет клиенту за выполненную работу. Некоторые типичные предметы, используемые подрядчиками, за которые вы не можете брать кредит, включают:

• инструменты, такие как молотки, кисти и т.д .;
• расходных материалов, таких как наждачная бумага и мешки для мусора;
• сотовых телефонов, пейджеров и канцелярских товаров;
• салфетки;
• униформы, спецодежды и рабочей обуви;
• оборудования или инструментов, которые вы арендуете;
• газов, используемых в сантехнике, сварке и т. Д.; и
• транспортных средства и топлива, используемые в транспортных средствах

Это элементы, которые вы используете для выполнения работы и не считаются переданными клиенту, даже если вы оставите эти элементы клиенту. Для получения кредита материалы должны стать частью налогооблагаемых услуг по ремонту, техническому обслуживанию или установке.

Материалы, использованные в проекте капитального ремонта

Когда вы покупаете строительные материалы и расходные материалы для использования в капитальном ремонте, вы должны платить налог с продаж своему поставщику.Если ваш клиент предоставит вам правильно заполненную форму ST-124, Свидетельство о капитальном улучшении , когда вы выставляете счет своему клиенту за работы по улучшению капитального ремонта, вы не должны взимать с вашего клиента налог с продаж ни за материалы, ни за рабочую силу для проекта. . Поскольку вы использовали эти материалы для улучшения капитального ремонта, вы не можете брать кредит на уплату налога с продаж или налога на использование материалов, используемых в этих работах, за исключением определенных обстоятельств.

Если вы собираете налог с продаж со своего покупателя на ваши расходы на улучшение капитального ремонта, потому что вы не получили должным образом заполненный сертификат об улучшении капитального ремонта, вы должны перечислить эти деньги в налоговый департамент вместе со своей налоговой декларацией.Если ваш клиент позже предоставит вам должным образом заполненный сертификат капитального ремонта и попросит вернуть налог с продаж, уплаченный вам клиентом, вы можете вернуть этот налог. Если вы уже подали декларацию и заплатили эту сумму в налоговый отдел, а затем вернули ее своему клиенту, вы можете подать заявление на возврат или кредит вместе со своей следующей налоговой декларацией. Вместо того, чтобы просить вас вернуть деньги, клиент может обратиться непосредственно в налоговый департамент с просьбой о возмещении налога с продаж, который клиент уплатил вам за ваши работы по улучшению капитального ремонта.Независимо от того, какой курс действий будет соблюден, вы не можете получить кредит в своей налоговой декларации для налога с продаж, который вы уплатили за материалы, которые вы использовали в проекте, поскольку, как подрядчик, вы являетесь конечным пользователем этих материалов и несете ответственность. по налогу на покупку.

Если вы покупаете материалы в одном районе (округе / городе) в Нью-Йорке и платите там местный налог с продаж, а затем используете материалы в другом месте в этом штате, вы должны заплатить местный налог, причитающийся там, где вы используете материалы и вам следует взять в кредит местный налог, уплаченный вами при покупке этих материалов.Если местные налоговые ставки в двух населенных пунктах одинаковы, вы не будете должны больше денег, но вы все равно должны будете делать записи в своей налоговой декларации, чтобы гарантировать, что кредит применяется к юрисдикции покупки, а причитающийся налог уплачивается юрисдикция, в которой использовались материалы.

Если вы заплатили более высокую ставку местного налога там, где вы приобрели материалы, и позже вы будете использовать материалы в другом месте в этом штате с более низкой ставкой налога, вы получите чистый долларовый кредит или возврат в сумма разницы между более высокой ставкой, которую вы заплатили, и более низкой ставкой, причитающейся в местности, где вы использовали материалы.

С другой стороны, если вы заплатили налог по местной ставке, которая ниже, чем ставка, в которой вы используете материалы, то вы должны будете платить более высокую ставку местности, где используются материалы.

Но в каждом из этих случаев (та же местная ставка, ставка места покупки выше, чем ставка места использования, ставка места покупки ниже, чем ставка места использования), вы все равно должны взять кредит на первоначальный уплаченный местный налог и уплатить новый местный налог, чтобы гарантировать, что местность, где используются материалы, получит выгоду от своего налога, и местность, которая первоначально получила налог, взимается.

Пример: вы идете к своему поставщику в графстве A, где ставка налога с продаж составляет 7%, и покупаете 2 x 6, чтобы собрать колоду. Вы берете пиломатериалы с собой для выполнения работы в округе B, где ставка налога с продаж составляет 8%. Несмотря на то, что работа квалифицируется как капитальное улучшение, налог с продаж по-прежнему взимается с материалов в округе B по более высокой ставке, потому что это округ, в котором вы используете материалы. При подаче налоговой декларации вы должны заплатить 8% налог на использование, причитающийся с 2 x 6 в строке юрисдикции округа B, но вам разрешается налоговый кредит с продаж в размере 7% налога с продаж, который вы уплатили округу A.

Работы, выполненные для льготных организаций и государственных структур

Если вы выполняете работу для освобожденной от налога организации или государственного учреждения, вы не будете взимать налог с продаж с работы, будь то капитальный ремонт или ремонт и техническое обслуживание. Строительные материалы, переданные заказчику для выполнения работы, могут быть приобретены без уплаты налога с продаж по Форме ST-120.1, Свидетельство об освобождении от уплаты Подрядчика . Если вы не использовали свидетельство об освобождении от уплаты налога при покупке материалов, вы можете взять кредит на уплату налога с продаж, уплаченного при покупке материалов, которые использовались в проекте.Вы не можете взять кредит на уплату налога с продаж, уплаченного за другие расходные материалы, даже если они могут быть использованы для освобождения от уплаты налогов.

Паушальные договоры

Если вы заключаете контракт на строительство по цене за единицу или имеете ранее существовавший контракт на единовременную выплату с покупателем, и в течение периода действия контракта повышается ставка государственного или местного налога с продаж, вы можете иметь право на получение кредита на дополнительный налог с продаж. вы платите за недвижимость, приобретенную после вступления в силу изменения ставки, включенной в проект.

Пример: вы заключаете безотзывный договор в то время, когда ставка налога с продаж составляет 7%. В ходе проекта ставка налога с продаж увеличивается до 8%. Вам придется платить налог с продаж в размере 8% на будущие покупки строительных материалов, не имея возможности взимать с покупателя более высокую ставку для возмещения ваших расходов. В этих обстоятельствах вы можете потребовать кредит или возврат уплаченного дополнительного налога (1%) на материалы, приобретенные после повышения ставки и используемые исключительно в этом контракте.

Другие ситуации, в которых можно взять кредит

Если вы покупаете материалы и платите налог с продаж в Нью-Йорке, а затем используете эти материалы на работе за пределами штата Нью-Йорк, вам разрешается взять кредит на уплату налога с продаж, уплаченного в Нью-Йорк.

Вы также можете взять кредит в следующих случаях:

• Вы по ошибке взимаете налог с продаж с покупателя, а затем возвращаете покупателю налог.
• Вы переплатили налог с продаж.
• Вы ошибочно уплатили налог с продаж.

Для получения дополнительной информации о запросе налоговой льготы в этих трех случаях см. Налоговый бюллетень Налоговые льготы с продаж (TB-ST-810).

Розничная торговля подрядчиками

Иногда подрядчики осуществляют розничные продажи своим клиентам. Например, когда вы строите дом для кого-то, вы можете организовать закупку и доставку стиральной машины и сушилки для клиента. Если вы зарегистрированы для уплаты налога с продаж, эти предметы можно приобрести без уплаты налога с продаж, используя форму ST-120.1, Свидетельство об освобождении от уплаты подрядчика . Затем вам нужно будет взимать с покупателя налог с продаж при продаже стиральной и сушильной машины.

Если вы платите налог при покупке стиральной и сушильной машины, вы можете взять кредит на уплаченный при покупке налог с продаж в счет налога, взимаемого с покупателя. То же самое будет верно, если вы перепродаете оставшиеся пиломатериалы или сантехнические принадлежности, которые вы не установили.

Когда и как брать кредит

Вам разрешается взять кредит и вычесть сумму кредита из суммы налога с продаж при подаче налоговой декларации.Вы можете потребовать кредит, если подадите налоговую декларацию через Интернет, см. Заявление о возмещении в налоговой декларации веб-файла . Любые заявленные кредиты должны быть указаны в строке (строках) соответствующей юрисдикции вашей налоговой декларации для юрисдикции, в которой был уплачен налог. Кроме того, вы должны заполнить страницу с подробностями о кредите или возмещении при создании веб-файла для подтверждения кредита. (См. Требуется документация ниже).

Облагаемая налогом продажа и налог, причитающийся с продажи, указываются в вашей налоговой декларации, которая охватывает период выполнения работы, даже если вы еще не получили платеж от клиента.В некоторых случаях для выполнения работы может потребоваться больше одного отчетного периода.

Вы не можете получить кредит на уплату налога на материалы во время покупки до тех пор, пока вы не используете материалы для выполнения работы и не укажете эту продажу в своем возврате. Если вы покупаете определенные товары оптом и используете их в течение определенного периода времени, вам придется подождать и получить налоговую скидку, поскольку вы используете товары в заданиях, где вы взимаете налог с продаж со своего клиента. (См. Примеры ниже.)

Пример. Вас наняли, чтобы перекрасить гостиную клиента.Это работа, при которой вы будете взимать налог с продаж с клиентов. Вы идете к поставщику и покупаете краску за 50 долларов США и платите 8% налог с продаж (4 доллара США) на общую сумму 54 доллара США.

Когда вы выставляете счет своему клиенту, вы взимаете плату за приобретенную краску.В этом примере мы скажем, что вы обычно взимаете 15% наценку на свои материалы. Вы также будете взимать плату за рабочую силу и налог с продаж в размере 8% от всей суммы оплаты.

На этом этапе налог с продаж был уплачен дважды за одну и ту же краску; один раз, когда вы купили его у поставщика, и еще раз, когда вы взимаете плату с клиента за работу. Когда вы подаете налоговую декларацию, вы имеете право взять кредит на уплату налога с продаж, уплаченного при покупке краски.

Все кредиты подлежат рассмотрению и утверждению налоговым департаментом.

Необходимая документация

Вам необходимо будет документально подтвердить любой из аккредитивов, описанных выше, с копиями следующего:

• счета-фактуры на закупку, в которых указан налог с продаж, уплаченный вашему поставщику при покупке материалов;
• контрактов или счетов-фактур для вашего клиента за ваши услуги, в которых документируются материалы, которые были использованы для завершения проекта, или счета-фактуры, показывающие, что материалы или расходные материалы были перепроданы в качестве розничной продажи;
• контрактов с клиентами, счетов-фактур или счетов-фактур, подтверждающих, что оказанная услуга заключалась в ремонте, техническом обслуживании или установке; или
• любая другая документация, включая копии свидетельств об освобождении от налогов, полученных от ваших клиентов, подтверждающие, что вы имеете право на зачет уплаченного налога.

Во всех счетах-фактурах должен отдельно указываться подлежащий уплате налог с продаж, а во всех счетах-фактурах клиентов должен отдельно указываться собранный налог с продаж. Во всех контрактах, которые выполняются как контракты плюс , должно быть четко указано, что смета основана на плюс , чтобы в счетах-фактурах покупки и продажи точно задокументировалась причитающаяся налоговая льгота.

Пример. Вы покупаете материалы на 100 долларов, чтобы использовать их для ремонта, облагаемого налогом, для клиента.Вы платите своему поставщику 100 долларов США за материалы и 8 долларов США в виде налога с продаж (100 долларов США x 8%). Затем вы выставляете счет своему клиенту на 100 долларов за материалы, 200 долларов за труд (всего 300 долларов) и взимаете с покупателя 24 доллара в виде налога с продаж (300 долларов x 8%). Если это была единственная работа, которую вы выполняли за весь квартал, при подаче налоговой декларации через Интернет вы покажете 300 долларов налогооблагаемых продаж и 24 доллара подлежащих уплате налогов. Затем вам разрешается вычесть кредит в размере 8 долларов налога, который вы уже уплатили поставщику за те же материалы.

Пример: Вас нанял г-н.N отремонтировать перила крыльца. Вы идете к местному поставщику и покупаете пиломатериалы за 90 долларов, гвозди за 20 долларов, новый молоток за 40 долларов и платите 10,50 долларов в качестве налога с продаж (7% от 150 долларов), на общую сумму 160,50 долларов. Вы взимаете с г-на 200 намибийских долларов за рабочую силу, 75 долларов за материалы, плюс налог с продаж в размере 19,25 доллара (7% от общей суммы). Вы используете половину пиломатериалов и четверть купленных гвоздей для ремонта перил. Вы также используете новый молоток для ремонта. Вы имеете право на получение кредита в размере 3,50 долларов США (50 долларов США x 7%) на уплату налога с продаж, уплаченного за материалы, которые были встроены в перила (45 долларов США за пиломатериалы и 5 долларов США за гвозди).Налог с продаж, уплаченный при покупке молотка, не может быть начислен.

Кредит, который вы можете получить, основан на стоимости материалов, а не на надбавке для ваших клиентов.

Через месяц вы добавляете оставшиеся пиломатериалы и гвозди в другие работы по ремонту, техническому обслуживанию или установке. Теперь вы можете взять кредит на оставшуюся часть уплаченного вами налога с продаж (10,50 доллара — 2,80 доллара на молот — 3,50 доллара уже взяты = 4,20 доллара на остаток), когда вы сообщаете о квитанциях по этим работам.

Когда вы подаете декларацию через Интернет, вы должны заполнить страницу с подробностями о кредите или возмещении, указав сумму кредита, на которую вы претендуете, а также всю подтверждающую документацию, включая копию вашего счета-фактуры с указанием налога с продаж, уплаченного вашему поставщику, и копию счета-фактуры на имя г-наN показывает собранный налог с продаж.

Пример: После завершения ремонта крыльца, описанного в предыдущем примере, г-н N спрашивает, может ли он купить оставшиеся пиломатериалы и гвозди, потому что его сын хочет построить собачью будку. Вы соглашаетесь продать оставшиеся пиломатериалы и гвозди г-ну N за небольшую наценку. Ваш счет г-ну N будет выглядеть так:

Продажа пиломатериалов и гвоздей осуществляется в розницу. При подаче налоговой декларации за этот период вы включите 70 долларов США как часть налогооблагаемых продаж в свою налоговую декларацию и включите 4,90 доллара США как часть налога с продаж.Затем вы можете потребовать компенсацию в размере 4,20 доллара, уплаченного вами в качестве налога с продаж своему поставщику. При подаче декларации через Интернет вы также должны заполнить страницу с подробностями о кредите или возмещении, указав сумму кредита, на которую вы претендуете, а также копии всей подтверждающей документации, включая ваш счет-фактуру на покупку материалов и копию вашего счета-фактуры с указанием обвинение г-ну N.

Пример: Мистер O нанимает вас, чтобы вы добавили целое крыльцо к своему дому. Вы покупаете материалы за 650 долларов и платите 45 долларов.50 в виде налога с продаж (по ставке 7%). Вы берете с мистера О 2700 долларов (2000 долларов за труд и 700 долларов за материалы). Поскольку это капитальное улучшение, вы не будете взимать налог с продаж мистера О. Вы должны получить правильно заполненную форму ST-124 , Свидетельство о капитальном улучшении от г-на О. для своих записей. Вы не можете брать кредит на уплату налога с продаж, уплаченного за материалы для работы, потому что вы не будете взимать налог с продаж со своего клиента. Налог с продаж, который вы уплатили своему поставщику за свои материалы, является расходом для вас, и вы должны включить его как часть стоимости материалов в свое предложение для вашего клиента.

Счет на имя г-на О может выглядеть следующим образом:

См. Документирование вашего кредита и Документирование вашего кредита — примеры для получения дополнительной информации.

¹ Этот бюллетень не распространяется на владельцев Разрешения на прямые платежи. См. Налоговый бюллетень Разрешения на прямые платежи (TB-ST-163).

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общего руководства на упрощенном языке по интересующей налогоплательщиков теме. Это актуально на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в налоговом законодательстве или его толковании могут повлиять на точность налогового бюллетеня.Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Налоговое право: Разделы 1119 и 1139

Правила: Части 534 и 541

Бюллетени:

Капитальные улучшения (TB-ST-104)
Налоговые льготы с продаж (TB-ST-810)
Как подать заявление на возврат налога с продаж и использования (TB-ST-350)

Обновлено: 05 мая 2020

Подраздел C — Надбавки на постоянную замену станции (PCS) на содержание и транспортные расходы

«Убедительная причина» — это событие, которое находится вне вашего контроля и приемлемо для вашего агентства.Примеры включают, но не ограничиваются, когда:

а) Доставка предметов домашнего обихода в новое место жительства задерживается из-за забастовок, таможенного оформления, опасной погоды, пожаров, наводнений, других стихийных бедствий или подобных событий.

(б) Вы не можете занять свое новое постоянное место жительства из-за непредвиденных проблем (например,ж., задержка заселения на новую резиденцию или кратковременную задержку строительства резиденции).

(c) Вы не можете найти постоянное место жительства, которое соответствовало бы потребностям вашей семьи, из-за жилищных условий на вашем новом официальном участке.

(г) Внезапная болезнь, травма, ваша смерть или смерть вашего ближайшего родственника; или

(е) Аналогичные причины.

Проценты по задолженности по алиментам

Универсальный социальный сбор (USC)

Введение

Универсальный социальный сбор (USC) — это налог на доход, который заменил как подоходный налог и медицинский сбор (также известный как взнос на здоровье) с 1 Январь 2011 г.

Вы платите USC, если ваш валовой доход превышает 13 000 евро в год. Один раз ваш доход превышает этот предел, вы платите соответствующую ставку USC за все свои доход. Он рассчитывается еженедельно или ежемесячно.

Это не распространяется на социальные выплаты или аналогичные выплаты, и есть некоторые другие исключения: см. «Доход, освобожденный от USC» ниже.

Бюджет 2022 г.

В бюджете на 2022 год было объявлено, что потолок диапазона 2% USC будет увеличится на 608 евро до 21 295 евро в 2022 году.Это означает, что зарплата полный рабочий день с минимальной заработной платой останется за пределами более высоких ставок USC.

Правила

Обязательства по доходам по USC

Универсальный социальный сбор — это налог, который вы платите с валового дохода, включая условная оплата (условная оплата — это неденежное пособие, например, в натуральной форме), после любого освобождения от определенных надбавок на капитал. ОСК выплачивается с пенсии взносы.

Если ваш общий доход составляет 13 000 евро или меньше в год, вы не платите никаких USC.Если он превышает 13 000 евро в год, вы платите USC от вашего полного дохода.

Для супружеских пар или гражданских партнеров каждый супруг или гражданский партнер их работодатель или пенсионный фонд рассматривает индивидуально на протяжении всего периода год.

Ответственность за USC зависит от даты платежа, а не от того, когда доход был получен.

Хотя вам, возможно, не придется платить подоходный налог в зависимости от вашего права к налоговым льготам или за счет убытков или отчислений на капитал, вам все равно, возможно, придется платить Универсальный социальный сбор со своего дохода.

Некоторые источники дохода освобождены от налога на прибыль, но подлежат уплате Универсальный социальный заряд. Сюда входит доход от:

Доход освобожден от USC

Вы не платите USC, если ваш общий годовой доход составляет 13 000 евро или меньше. (Если вам 70 лет и старше или вы являетесь владельцем медицинской карты моложе 70 лет и ваш общий доход за год составляет 60 000 евро или меньше, вы платите сниженную ставку в размере USC.)

Все выплаты Департамента социальной защиты, включая материнство Пособие, Отцовство Польза и состояние пенсии, освобождены от всеобщего социального сбора.Аналогичные выплаты, например, платежи в рамках Сообщества Схемы трудоустройства или спина к пособию на образование, освобождены от уплаты налогов. Выплаты по социальному обеспечению или аналогичные выплаты из-за границы освобождены. Студенческие стипендии и стипендии также не облагаются налогом.

Доход, где ГРЯЗЬ (Налог на удержание процентов по депозиту) уже уплачен, освобождается от уплаты USC.

Есть ряд других исключений. К ним относятся:

Вы можете узнать больше информация об исключениях USC на сайте yield.ie.

Платежи за резервирование

Законодательный Плата за резервирование не облагается налогом. Законодательное резервирование выплаты составляют заработную плату за 2 недели за год работы плюс бонусная неделя, при максимальной оплате 600 евро в неделю. Кроме того, резервирование выплаты сверх установленной законом суммы резервирования освобождаются от универсального Социальная ответственность до определенных пределов. Эти лимиты составляют до 10 160 евро плюс 765 евро за полный год службы сверх установленной законом избыточности. Этот базовое освобождение может быть увеличено до 10 000 евро, если лицо не участвует в программе профессионального пенсионного обеспечения.

Универсальный социальный сбор взимается с обязательного дохода после установленного законом исключений, указанных выше, и после любого дополнительного вычета для Standard Пособие по старости капитала (SCSB).

Арендные выплаты

Как техническое обслуживание платежи учитываются для целей универсального социального сбора в зависимости от являются ли они добровольными или юридически обязательными.

Добровольные алиментные выплаты (выплаты, выплачиваемые по неофициальной аранжировка):

• Супруг, производящий выплаты, не получает освобождения от Универсальный социальный сбор с той части своего дохода, которую они платят в качестве поддержание.
• Супруг, получающий выплаты, не подлежит универсальному Социальный сбор с получаемых ими алиментных выплат.

Юридически закрепленные алиментные платежи (выплачиваются в соответствии с законодательством обязательство):

• Супруг, производящий выплаты, имеет право на освобождение от Универсальный социальный сбор на долю их дохода на алименты, которые они выплачивают прямо или косвенно своему супругу. Никаких освобождений от уплаты какой-либо части уплаченных алиментных платежей нет. на содержание детей.
• Сотрудник, желающий получить освобождение от универсального социального сбора за юридически обязательные платежи на содержание в течение года могут либо предоставить информацию, требуемую в их ведомство по заработной плате, или они могут подать заявление в Выручка в конце года для возврата средств Universal Social Подлежит оплате.
• Супруг, получающий выплаты, подлежит всеобщему социальному Начисление части платы за обслуживание, которую они получают в уважение к себе.Любая часть алиментных платежей, выплачиваемая в пользу содержание детей не подлежит Всеобщей социальной Плата.

В случае имеющего юридическую силу соглашения о техническом обслуживании, когда разделенная пара совместно решила, что к ней будут относиться как к супружеской паре в целях налогообложения доходов супруг, производящий выплаты, не получает освобождения от налога. от Универсального социального сбора на ту часть своего дохода, которую они платят как обслуживание. Супруг, получающий выплаты, не подлежит Универсальный социальный сбор на получаемые ими алименты.

Пенсионные взносы

Взнос работодателя или пенсионного обеспечения в утвержденный Схема пенсионного обеспечения не облагается универсальным социальным сбором, но взносы сотрудника. С 1 января 2016 года работодатель вносит взносы в ваш личный Пенсионные сберегательные счета (PRSA) больше не подпадают под действие USC. До 31 В декабре 2015 года эти взносы подлежали USC.

Пенсии

Профессиональные пенсии облагаются Всеобщим социальным сбором, но Пенсии Департамента социальной защиты или аналогичные пенсии из-за рубежа нет.ОСК выплачивается только при выплате единовременной пенсии по части, превышающей € 500 000.

Тарифы

В 2021 году, если ваш доход составляет 13 000 евро или меньше, вы не платите Universal Social Заряд (USC). Как только ваш доход превышает этот предел, вы платите соответствующую ставку USC на все вашего дохода. Например, если ваш доход составляет 13000 евро вы не будете платить USC. Если ваш доход составляет 13 001 евро, вы заплатите 0,5% с дохода до 12 012 евро и 2% с дохода от 12 012 евро до 13 001 евро.

Льготные ставки USC применяются к:

• Люди в возрасте 70 лет и старше с общим годовым доходом 60 000 евро или менее
• Держатели медицинских карт в возрасте до 70 лет, общий годовой доход которых составляет 60 000 € или меньше

Общий доход для целей USC не включает выплаты от Департамента социальной защиты.

Вы должны иметь полную медицинскую карту или карту Закона о поправках к здоровью, чтобы соответствовать требованиям. по сниженной ставке. Люди, у которых есть визитная карточка терапевта, схема оплаты лекарств Карточка, европейская карточка медицинского страхования или карточка программы долгосрочных болезней не имеют права на пониженную ставку. Если человек достигает 70 лет на любом этапе в течение года они будут пользоваться максимальной ставкой 2% в течение всего года.

Если у вас есть медицинская карта Северной Ирландии, вас не рассматривают как держателя полная медицинская карта и не подлежит льготному тарифу.

Доход от самозанятости более 100 000 евро

Надбавка в размере 3% применяется к людям, имеющим доход от самозанятости. свыше 100 000 евро, независимо от возраста.

Примечание : Премии, выплачиваемые сотрудникам 5 финансовых учреждения, получившие финансовую поддержку от государства, оплачиваются в USC по ставке 45% от полной суммы, если бонус превышает 20 000 евро за один налоговый год.

Примеры (оценка 2021 года)

Человек, который зарабатывает 50 000 евро в год, будет платить универсальную социальную Заряд по ставке 0.5% на первые 12012 евро (что составляет 60,06 евро), 2% на следующие 8675 евро (что составляет 173,50 евро) и 4,5% на остатке 29 313 евро (что составляет 1319,09 евро). Этот человек заплатит 1552,65 евро в 2021.

Вы не платите Универсальный социальный сбор, если ваш годовой доход составляет не более 13 000 евро. Например, человек, который зарабатывает 13 000 евро в год. не будет платить универсальный социальный сбор, пока человек, который зарабатывает 13 100 евро в год будут платить 0,5% от 12 012 евро (что составляет 60,06 евро) и 2% на оставшиеся 1088 евро, что составляет 21 евро.76). Этот человек заплатит всего 81,82 евро в год.

Лицо, имеющее доход от самостоятельной занятости в размере 112 000 евро в год, будет платить Универсальный социальный сбор в размере 0,5% от первых 12 012 евро (которые до 60,06 евро), 2% на следующие 8675 евро (что составляет 173,50 евро), 4,5% на следующие 49 357 евро (что составляет 2221,07 евро), 8% на следующие 29 956 евро (что составляет составляет 2 396,48 евро) и 11% на следующие 12 000 евро (что составляет 1320 евро). В общей сложности этот человек будет платить 6 171,11 евро в год.

Администрация Универсального Социального Заряд

Сотрудников

Универсальный социальный сбор взимается на совокупной основе — аналогично способ удержания PAYE.Работодатели и пенсионеры несут ответственность для удержания Универсального социального сбора из заработной платы своих сотрудников. Они вычитают и выплачивают его налоговой службе от имени сотрудников.

Работодатель Сертификаты налогового кредита (P2C) показывают ставки USC и точки отсечения, а также с указанием ставок PAYE и точек отсечения. Вы должны сообщить Revenue, если ваш обстоятельства меняются (например, если вы получаете медицинскую карту), поэтому ваш налог Кредитный сертификат может быть изменен.

Подробная информация о универсальном социальном отчислении должна быть записана отдельно на вашем расчетный лист.Общая сумма выплаченного USC должна быть указана в вашей информации о трудоустройстве. Резюме, ваш предварительный отчет на конец года и ваш отчет о Ответственность каждый год. Вы можете узнать больше в нашем документе о том, как пересмотреть свой налог для налогоплательщиков PAYE.

Если вы смените место работы, ваш работодатель сообщит Revenue о дате вашего ухода. С 1 января 2019 года ваш работодатель больше не будет выдавать вам форму P45.

Самостоятельно занятые

Самостоятельно занятые люди уплачивают USC вместе с предварительным налогом. оплата, и любой остаток будет получен при окончательной оценке.

Возврат переплаты

Для налогоплательщиков PAYE USC вычитается кумулятивно, как и способом удержания PAYE. Это означает, что ваши отчисления USC распределяются равномерно. в течение года, и правильная сумма USC вычитается в конце года. Переплаты ОСК возникнуть не должно. Однако если в конце года вы Если вы считаете, что вы переплатили USC, вы можете проверить свой USC и налог на услуги PAYE. Эта услуга теперь доступна через myAccount Revenue Услуга.Вы также можете связаться с местным отделом налоговой службы. офис для обзора ваших удержаний USC.

Если вы стали безработным в течение года, вы можете вернуть любой переплата налога на прибыль и ОСК за счет возврата налога с доходов Форма P50 (pdf).

Куда обращаться

Работодатели и пенсионные фонды несут ответственность за вычет Универсального Социальный сбор из заработной платы своих сотрудников. Они вычтут и заплатят Выручка от имени сотрудников. Revenue уведомит работодателей о ставках USC и пороговые значения, применяемые ко всем сотрудникам.Вы должны сообщить доходу о любых изменениях в ваших обстоятельствах (например, если вы получили медицинскую карту).